Le plan épargne retraite est un placement attrayant. Pourquoi donc ? Probablement grâce à la déduction fiscale qu’elle offre ! La déduction fiscale du PER peut être un véritable levier d’optimisation fiscale. En effet, la revalorisation du barème fiscal de 4,8 % en 2024 est une opportunité de maximiser sa déduction fiscale et donc diminuer le montant de l’impôt à payer. Comprendre comment fonctionne la déduction fiscale ? Comment l’optimiser pour réduire son impôt ? Voici ce qu’il faut savoir.
Comprendre la déduction fiscale du PER
Définition de la déduction fiscale
Le plan épargne retraite est attrayant par la flexibilité de son avantage fiscal. Vous pouvez choisir de passer par la case « fiscalité » dès l’ouverture de votre PER ou à la sortie, lors du déblocage. À l’entrée, il prend la forme d’une déduction fiscale qui est appliquée aux versements réalisés sur le PER. Concrètement, les sommes versées sur votre PER peuvent être déduites directement de vos impôts à payer.
Attention, il ne faut pas confondre déduction fiscale et réduction fiscale. La déduction fiscale est une somme qui est directement déduite du revenu imposable, c’est-à-dire qu’elle vient diminuer le montant des revenus au moment de réaliser votre déclaration de revenus. La réduction fiscale est une somme déduite du montant de l’impôt, après calcul de ce dernier.
Fonctionnement et avantages du PER
Les versements effectués sur votre plan épargne retraite vous permettent donc de bénéficier d’une déduction fiscale tout en préparant votre retraite. En effet, les sommes épargnées seront seulement perçues lors de votre départ en retraite. Il s’agit d’un placement à long terme. Cependant, ce placement est intéressant dès le début de votre vie active, car il vous permet d’optimiser vos revenus et de réaliser des économies d’impôt dès l’ouverture de votre PER.
Importance de la déduction fiscale pour les épargnants
L’avantage fiscal du PER est particulièrement intéressant pour les épargnants fortement imposés. L’économie d’impôt dont vous pouvez bénéficier dépend de votre tranche marginale d’imposition. En effet, plus votre TMI est élevé, plus les versements réalisés viendront réduire votre assiette imposable. Le PER est donc un outil efficace d’optimisation fiscale si votre tranche marginale d’imposition (TMI) est de 30 %.Il devient particulièrement pertinent lorsque votre TMI est de 41 % ou 45 %.
Les clés de la déduction fiscale
Impact sur les épargnants
Le projet du Budget 2024 prévoit de relever les tranches de revenus du barème progressif de l’impôt pour tenir compte de l’inflation. Il sera, s’il est validé, rehaussé de 4,8 %. Une bonne nouvelle pour les détenteurs d’un PER, car il est possible de maximiser vos versements pour réduire votre impôt. Concrètement, le rehaussement du barème signifie que les montants plancher et plafond de chaque tranche d’imposition sera relevée. Il est donc possible de payer moins d’impôts en 2024, même si vous avez bénéficié d’une hausse de salaire.
Comment maximiser les déductions fiscales du PER
Pour maximiser la déduction fiscale appliquée aux versements, il faut tenir compte de votre évolution des revenus et de la part dédiée aux versements sur votre PER.
Par exemple, si vous avez bénéficié d’une hausse de salaire en 2024, il est judicieux de transférer tout ou partie de cette hausse sur votre PER, en plus des versements initialement prévus, dans la limite du plafond imposé. Cette action permettra d’augmenter le montant de la déduction fiscale accordée et donc de baisser votre revenu imposable. Or, avec la revalorisation du barème de l’impôt, les tranches sont revues à la hausse. Il y a une chance pour que cela vous permette d’accéder à une TMI plus basse ou de réduire votre revenu imposable 2024 et donc de payer moins d’impôts.
Plafond de déduction du PER pour
Pour maximiser votre déduction fiscale, il ne faut pas uniquement tenir compte de votre capacité d’épargne et du barème de l’impôt, mais aussi du plafond de déduction imposé.
Comprendre le plafond de déduction
Le plafond de déduction du PER correspond à la somme maximale qui sera déduite des versements réalisés sur votre plan d’épargne retraite. Ce montant est utile pour les épargnants, car il correspond à une limite. Il s’agit du montant maximum des versements qui seront considérés comme des charges déductibles de votre revenu. Au-delà, les versements sont soumis à l’impôt.
Calcul du plafond de déduction du PER
Le plafond de déduction est personnalisé. Il est calculé sur la base des revenus d’activité professionnelle de l’année précédente. Chaque année, l’administration fiscale recalcule votre plafond maximal. Pour 2024, votre plafond total de déduction des cotisations versées est composé de votre plafond annuel applicable en 2023 augmenté des éventuels reliquats des années précédentes. Ce plafond évolue donc tous les ans. Il est consultable sur votre avis d’imposition, dans la catégorie « Plafond Épargne Retraite », à la ligne « Plafond pour les cotisations versées en 2023 ».
Plafond de déduction du PER en 2024
| Catégorie | Salariés | Travailleurs non-salariés |
| Calcul du plafond de déduction | 10 % des revenus imposables de 2022 ou 4 114 € si ce montant est plus élevé. | 10 % des bénéfices imposables de 2022 + 15 % du bénéfice imposable ou 4 114 € si ce montant est plus élevé. |
| Montant maximal du plafond | 35 194 € | 351 936 € |
Optimisation fiscale avec le PER
Pour profiter pleinement de son plan épargne retraite, voici quelques astuces qui peuvent vous permettre de bénéficier au maximum la déduction fiscale qu’offre votre placement.
Stratégies d’optimisation fiscale avec le PER
- Les versements effectués sur un PER n’entrent pas dans le calcul du plafond global des niches fiscales. Le plafond de déduction du PER se cumule avec le plafond des niches fiscales.
- Le solde non utilisé du plafond de déduction des 3 années précédentes peut être reporté. On parle alors de reliquat, qui vient s’ajouter au plafond de déduction de l’année N. Ainsi, vous pouvez déduire 3 fois le montant de votre plafond de déduction si vous n’avez réalisé aucun versement sur votre PER au cours des 3 dernières années.
- Les plafonds de déduction des couples mariés ou pacsés peuvent se cumuler. Cette astuce permet de multiplier le plafond d’un des cotisants si l’autre ne l’utilise pas.
Exemples pratiques et scénarios
Paul, célibataire, utilise sa déduction fiscale pour payer moins d’impôts
Paul gagne 28 900 euros par an et reçoit, en 2024, une augmentation de salaire de 116 euros par mois en raison de l’inflation. Sa TMI est à 30 %. Il décide d’allouer cette augmentation à son PER et verse donc 146 euros par mois. Soit un versement annuel de 1752 euros. Sa déduction fiscale sur son revenu imposable sera donc de 525,60 euros. Paul a maximisé sa déduction fiscale puisque grâce à son apport supplémentaire, il abaisse sa TMI à 11 % et réalise donc une économie d’impôt.
Mireille et Roger, mariés et salariés, mutualisent leur plafond de déduction
Mireille et Roger détiennent chacun un plan épargne retraite qu’ils alimentent respectivement une fois par an. Cette année, Mireille a reçu une prime exceptionnelle qui vient gonfler les revenus du foyer et donc augmenter potentiellement l’impôt dû par le couple. Pour éviter cela, ils décident d’un commun accord que Roger, dont le revenu est fixe, mutualisera avec Mireille son plafond de déduction pour lui permettre de verser davantage sur son PER. Ainsi, elle prépare avec sa prime exceptionnelle sa retraite et fait profiter à Roger de l’économie d’impôt accordée grâce à la déduction fiscale.
Anne, détentrice d’un PER en sommeil, veut profiter du cumul des reliquats
Anne est jeune active. Elle a ouvert un PER, il y a quelques années, sur les conseils de son père. L’année dernière, suite à son congé maternité, elle a renoncé à alimenter son PER. Elle découvre, cette année, le cumul des plafonds de déduction. Elle décide donc de calculer son plafond de déduction total et de verser la somme correspondante pour optimiser sa situation fiscale du moment. Grâce à cette décision, elle devient non imposable.
Incidences sur le revenu de retraite
Bénéficier de la déduction fiscale lors des versements ne vous exempt pas de passer par la case « fiscalité ». Il s’agit d’une option proposée par le PER qui permet aux souscripteurs de préparer leur retraite durant leur vie active tout en bénéficiant d’un avantage fiscal. En choisissant d’être exempté d’impôts sur les versements à l’entrée, vous reportez l’impôt à la sortie, c’est-à-dire au moment du dénouement de votre contrat.
Pour optimiser votre PER, et savoir si la déduction fiscale est intéressante pour vous, il faut considérer la fiscalité qui sera appliquée à la sortie sur le capital ou les rentes viagères perçues. Si votre taux marginal d’imposition est amené à baisser d’au moins une tranche, au moment de votre départ en retraite, l’opération est gagnante. Si votre TMI reste inchangé au moment de débloquer votre PER, il sera plus judicieux de choisir d’être imposé sur vos versements.
Conseils pour économiser plus avec la déduction fiscale du PER
Bien choisir son PER
Un PER optimisé est avant tout un PER adapté à votre situation. Si les versements effectués jouent un rôle décisif sur votre potentielle économie d’impôt ou sur votre future retraite, il est important de bien choisir son plan épargne retraite. Pour ce faire, plusieurs éléments doivent être définis avant de faire votre choix :
- la fréquence des versements que vous souhaitez effectuer
- les possibilités de gestion du plan
- le montant de capital ou de rentes viagères envisagé au moment de dénouement
- la part du capital garanti du placement
Avec plus de 10 ans d’expérience, les experts Nalo sont disponibles, avant même votre souscription, pour vous aiguiller dans vos choix.
Maximiser les contributions
La notion de plafond de déduction parle d’elle-même. Pour optimiser votre retraite et votre fiscalité actuelle, il faut maximiser les contributions afin d' »effacer » cet effort d’épargne de votre revenu imposable. Épargner régulièrement n’est pas toujours évident. N’hésitez pas à vous fixer un objectif et à établir un plan d’action en fonction de votre plafond de déduction et de vos capacités d’épargne. La retraite, ça s’anticipe !
Surveiller les plafonds de déduction
Le calcul du plafond de déduction, évoqué précédemment, se base sur vos revenus, mais il existe un montant bis qui est parfois plus intéressant. Ce dernier est revu tous les ans, en fonction du PASS (Plafond de la Sécurité Sociale). Pour savoir lequel des deux montants, vos revenus ou le plafond calculé à partir du PASS, est le plus intéressant pour vous, surveiller les mises à jour qui sont réalisées une fois par an.
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